Maneira simplificada de gastar computadores, telefones e outros itens

Maneira simplificada de gastar computadores, telefones e outros itens

In order to use the de minimis safe harbor, be sure you follow IRS requirements.
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Existe uma maneira fácil de amortizar o custo de computadores, telefones e outros equipamentos de capital com preços modestos. Geralmente, quando você compra um item, é necessário capitalizar o custo, o que significa adicioná-lo ao seu balanço e, em seguida, depreciar (uma provisão anual) ao longo de vários anos. Isso ocorre independentemente do custo de um item. Mas, em vez de fazer isso, o IRS criou um porto seguro de minimis que permite às pequenas empresas deduzir até US $ 2.500 por fatura (ou por item, conforme comprovado pela fatura).

Despesas versus depreciação de bônus?

Atualmente, existem duas outras maneiras de amortizar o custo dos itens no ano em que foram comprados e colocados em serviço, em vez de ter que depreciar o custo ao longo de vários anos:

  • Dedução da seção 179, referida como despesa do primeiro ano (até US $ 1.020.000 em 2019; US $ 1.040.000 em 2020).
  • Depreciação de bônus por 100% do custo em 2019 e 2020.

A lei permite que você baixe o custo no primeiro ano usando uma dessas opções. Então, por que usar o porto seguro de minimis? Afinal, qualquer uma dessas opções de baixa produz o mesmo resultado tributário. Você recebe uma dedução completa do custo do equipamento no primeiro ano. Bem, se você compra muitos itens de baixo custo, o uso da regra de porto seguro de minims simplifica consideravelmente a manutenção de registros. Por exemplo, digamos que você possua um pequeno motel e compre um ferro novo que custa US $ 25 (os custos com ferros de uso em hotel / motel variam de US $ 9 a US $ 40) para cada um dos seus 40 quartos. Em vez de manter registros financeiros dessas 40 despesas de capital, você pode optar por deduzir US $ 1.000 (US $ 25 x 40) sob a regra de minimis e evitar essa manutenção de registros.

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O que você precisa fazer

Para usar o porto seguro de minimis, certifique-se de seguir os requisitos do IRS.

O uso do porto seguro de minimis deve ser consistente com a forma como você trata os itens em seus livros e registros. Você não precisa de um procedimento contábil por escrito (esse requisito se aplica apenas a grandes empresas com demonstrações financeiras aplicáveis, como registros da SEC ou demonstrações financeiras auditadas), mas precisa ser consistente. Os itens não são ativos no seu balanço.

Anexe uma declaração de eleição a uma declaração de imposto de renda arquivada em tempo hábil. Procure a declaração intitulada “Seção 1.263 (a) -1 (f) de minimis eleição de porto seguro”. A declaração deve incluir seu nome e seu número de identificação de contribuinte. Também deve conter a declaração de que você está fazendo a eleição de porto seguro de minimis.

O IRS não trata o uso da eleição de minimis safe harbor como uma mudança no método contábil. Portanto, você não precisa registrar o Formulário 3115; somente sua declaração pessoal anexada à devolução é necessária.

Imagem: Depositphotos.com




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